Снижение лимита НДС для компаний на УСН — это не просто изменение цифры в Налоговом кодексе. Это фундаментальная перестройка правил игры, которая затронет малый бизнес, директоров, ИП, бухгалтеров и всех, кто строил модель финансового планирования на упрощёнке последние годы.
До 2025 года бизнес жил спокойно: 60 млн руб. дохода — и никакого НДС. Этого порога хватало большинству компаний в услугах, торговле, онлайн-бизнесе. Но реформа изменила всё.
То есть через два года НДС появится в компании, как только её оборот превысит уровень обычной небольшой студии, магазина или салона красоты.
То есть большинство компаний будет обязано платить НДС уже с 2026–2027 годов, даже если они работают с 2–3 сотрудниками и небольшим штатом.
Если компания привычно работает без НДС, то при добавлении налога в 5–22% у неё появляется выбор: быть «дороже рынка» или работать себе в минус.
Если компания работает с физлицами или B2C-сегментом, переложить НДС не получится. Цена выше = клиент уходит. Цена прежняя = прибыль тает.
Порог теперь настолько низкий, что одна крупная сделка или неожиданный аванс могут перебросить компанию на НДС с 1-го числа следующего месяца.
???? Если доход за 2025 год будет выше 20 млн руб., в 2026 придётся платить НДС.
Важно: учитываются все доходы — УСН + ПСН (если совмещены).
Если компания за 2025 год укладывается в лимит, то 2026 можно пройти без НДС. Но контроль выручки становится постоянной задачей бухгалтера.
Если оборот компании колеблется в диапазоне 18–25 млн руб., бухгалтеру нужно заранее решать: готовим компанию к НДС или удерживаем выручку в безопасном коридоре.
Эта категория уже сейчас должна пересчитать цены, определить выгодную ставку НДС, пересмотреть договоры, предупредить клиентов.
| Доход компании | Ставка НДС | Особенности |
|---|---|---|
| до 250 млн руб. | 5% | Входной НДС нельзя принять к вычету |
| до 450 млн руб. | 7% | Входной НДС нельзя принять к вычету |
| свыше 450 млн руб. | 22% или 10% | Можно принимать входной НДС к вычету |
❗ Стороны забывают указать, что изменение налоговой ставки влияет на цену.
Этот режим становится спасением для компаний с доходом до 60 млн руб. и численностью до 5 человек.
| Плюсы АУСН | Минусы АУСН |
|---|---|
| Нет части отчётности | Много ограничений |
| Нет страховых взносов | Режим подходит не каждому |
| Нельзя снизить лимит до 31.12.2027 | Жёсткие требования к банкам |
Промедление здесь — прямой путь к налоговым рискам, потерянной прибыли и конфликтам с клиентами.